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Congo

Síntesis del régimen impositivo vigente en Congo

 

Cuadro1 Impuestos a las ganancias industriales, comerciales, artesanales y agrícolas (BICA, según sus siglas en francés)

 

Impuestos a las ganancias industriales, comerciales y agrícolas (BICA, según sus siglas en francés)

 

Sujetos imponibles

Ganancias derivadas del ejercicio de una actividad comercial, industrial, artesanal o agrícola

 

-Ganancias derivadas del ejercicio de una actividad comercial, industrial, artesanal o agrícola

 

Exoneración y exención

Ganancias provenientes de una nueva explotación (empresa o plantación)

Tasa

tasa progresiva

Escala anual

 

Ingresos <200.000: 1%

200.000-800000         :   15%

8000.000-2.500.000   :   30%

2.500.000-8.000.000  :   50%

 

 

 

Cuadro2 : Impuesto a las ganancias de las profesiones no comerciales

 

Impuesto a las ganancias de las profesiones no comerciales

 

Sujetos imponibles

Ingresos percibidos por personas que ejercen una profesión liberales (arquitectos, abogados, notarios, escuelas privadas)

Tasa

tasa progresiva

Escala anual

 

Ingresos <200.000: 1%

200.000-800000         :   15%

8000.000-2.500.000   :   30%

2.500.000-8.000.000  :   50%

 

 

 

Cuadro3 : Impuestos sobre sociedades

 

Impuestos sobre sociedades

Sujetos imponibles

-          Sociedades de capital o asimiladas;

-          Cooperativas;

-          Entidades públicas y organismos estatales que gozan de autonomía financiera

-          Sociedades civiles y clubes privados para sus actividades comerciales;

-          Sociedades que optaron por el IS.

 

Exoneración y exención

-          Cooperativas de producción, procesamiento; conservación de productos agrícolas;

-          Sindicatos agrícolas;

-          Oficinas públicas de viviendas económicas

-          Caja de crédito agrícola mutual

-          Grupo de interés económico (GIE)

-          Empresas nuevas (2 primeros ejercicios en condiciones)

Tasa

38%

30% para las empresas extranjeras y parapetroleras

 

 

 

 

 

Cuadro4 : Impuesto especial sobre las sociedades

 

Impuesto especial sobre las sociedades

Sujetos imponibles

 

-          Sociedades anónimas

-          Sociedades de responsabilidad limitada

-          Sociedades en comandita por acciones

 

Exoneración y exención

-          Cooperativas de producción, procesamiento; conservación de productos agrícolas;

-          Sindicatos agrícolas;

-          Oficinas públicas de viviendas económicas

-          Caja de crédito agrícola mutual

-          Grupo de interés económico (GIE)

Empresas nuevas (2 primeros ejercicios en condiciones)

Tasa

1%

2% (en caso de dos déficits sucesivos)

 

 

Cuadro5 : Impuesto sobre vehículos de turismo de empresas

 

Impuesto sobre vehículos de turismo de empresas

Sujetos imponibles

Personas sujetas al impuesto sobre sociedades

Exoneración y exención

Vehículos de turismo con más de 10 años de antigüedad

Tasa

-          200 000  Francos

-          500 000 Francos

 

 

Cuadro6 : Impuesto al valor añadido

 

Impuesto al valor añadido

Sujetos imponibles

Personas físicas y jurídicas, incluyendo las colectividades locales que realizan operaciones imponibles. Es decir, transacciones en relación con una actividad económica

Exoneración y exención

-          Ventas de productos cultivados por agricultores, ganaderos, pescadores y cazadores;

-          Venta de estampillas de correo

-          Impresión e importaciones de periódicos;

-          Obras de arte

-          Prestación de carácter social, sanitario o educativo

-          Bienes de primera necesidad

Tasa

Tasa normal: 18%

Tasa cero para las exportaciones, el transporte internacional y la industria de eucalipto

 

 

 

Cuadro7 : Impuestos especiales

 

Impuestos especiales

Sujetos imponibles

-          Tabaco;

-          Alcohol

-          Joyería, platería;

-          Vehículos de turismo;

-          Hi-fi ; vídeo

Exoneración y exención

Todas los demás bienes

Todos los servicios

Tasa

24%

 

 

 

Cuadro8 : Impuesto fijo sobre los salarios

 

Impuesto fijo sobre los salarios

Sujetos imponibles

Los empleadores y deudores de una renta

 

Exoneración y exención

-          El Estado, las misiones diplomáticas y los organismos internacionales;

-          El salario del cónyuge del titular único

-          Organismo del Estado que goza de autonomía financiera, las regulaciones

Tasa

-          5% en todos los salarios aumentados

-          4% de las fracciones mayores a 1.500 000, excepto para las empresas industriales y de manutención

 

Cuadro9 : Impuesto al aprendizaje

 

Impuesto al aprendizaje

Sujetos imponibles

Entidades o empresas públicas, privadas o mixtas que empleen uno o varios trabajadores

Exoneración y exención

A pedido para las empresas que capacitan a su personal

Tasa

1% del total de honorarios y salarios

 

 

 

Cuadro10: Contribución de patentes

 

Contribución de patentes

Sujetos imponibles

Personas físicas y jurídicas que ejerzan una actividad industrial, comercial o no, artesanal

Exoneración y exención

-          El Estado, los municipios, las sociedades previsionales;

-          Los socios de las sociedades anónimas o en comandita

-          Las entidades públicas y privadas que tienen como fin acoger a niños pobres

-          Los concesionarios mineros

Tasa

Derecho fijo y/o impuesto variable en función de la actividad, del material, del personal, etc...

 

Cuadro11 : Contribución de licencias

 

Contribución de licencias

Sujetos imponibles

Personas físicas o jurídicas dedicadas a la venta de bebidas alcohólicas

Exoneración y exención

Venta de bebidas sin alcohol

Tasa

Cuantía variable en función de las clases de licencia