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塞内加尔

适用于塞内加尔的综合税单

 

塞内加尔税法,于1992年7月9日颁布的第92-40号法令,包括四本书:
• 书1:直接税和类似税;
• 书2:间接税和类似税;
• 书3:注册税,印花税,土地登记税和类似税
• 书4:核查,征收,诉讼。
一直以来该法案有两个重要的改革主题:
• 根据2001年9月18日的第2001-07号法案,实现塞内加尔国内的间接税法律与西非经货联盟成员国的统一;
• 2004年2月6日颁布的第2004-12号法令,修改了200余条法规。

 

 

企业所得税

 

纳税人

应按章纳税的企业:

- 投资公司,

- 参与工业,商业,采矿业和森林业的民间企业,

- 从事农业经营和个体性质,没有选择合作伙伴的民间企业

- 消费合作社,及他们的学校,商店或专卖店出售或交付的商品,产品或货品;

- 公司专业合作社和企业家,商人和工匠的合作联盟,

- 生产合作社,

- 地产信贷企业,

- 享有财务自主权的公立机构,国家机关和当地政府,参与的工业或商业性质和有利可图的业务活动。

- 保险公司,再保险公司和互助社,

- 国有企业,

- 从事商业或营利活动的公司

- 定居国外的法人在塞内加尔的土地收入所得,或按照塞内加尔法律转让企业持有的有价证券或社会权利而实现的资本利得,

- 唯一股东为法人的有限责任公司,

- 分享了相应收益的参与协会,包括未告知管理部门名称和地址的金融工会和船东公司,

- 匿名合伙人获得的收益,除非他们选择的是IS

 

可选的企业包括:

- 伙伴关系企业(SNC)

- 合资企业,

- 事实公司;

- 经济利益集团(GIE)

- 有限合伙企业(SCS)

- 有限责任公司的唯一股东是自然人的,

注意:一旦作出选择就不可撤销。

减税与豁免

仅仅只是收集订单的消费者购买群体

他们的成员和他们的分销店代销食品,产品

和他们的订单所涉及的货物,

- 互助农业信贷银行,

- 农业合作组织和协会,

- 保险公司和农业互助再保险业务

与他们的目的和状态相似的公司

- 互助保险社;

- 农业延伸开发公司,前提是这些资源都预留至少80%的政府补贴,

- 协会或非营利组织,

- 公共管理或专业机构,

- 住房合作社和所谓的“海狸”群体,为其成员建设的非营利性,分批的独家收益的住宅。

税率

企业所得税的税率为25%。

但是,享受自由出口企业身份的企业税负减少到15%。

应纳税收入低于1000西非法郎的部分忽略不计。

最低定额税

 

在亏损或微利的情况下,企业缴纳的企业所得税可适用最低定额税(IMF)。每年的税额是根据上一年完成的应税营业额设定的,参考以下税率:

 

含税销售额

 

税目

超过250 000 000西非法郎

 

500 000西非法郎

250 000 001 至 500 000 000 西非法郎

 

750000西非法郎

超过500 000 000西非法郎

1 000 000 西非法郎

 

 

 

 

 

对雇主征收定额税

纳税人

定额税按照个人的收入每年设定

支付报酬的企业和组织

应纳税所得

工资,薪金,津帖等应缴纳定额税:

- 如果受益人是居住在塞内加尔,但是在境外就业获得报酬,前提是雇主是塞内加尔居民或在塞内加尔定居,

- 如果受益人在塞内加尔境外定居,前提是在塞内加尔从事有报酬的工作,雇主是定居或久居的

 

减税与豁免

免征3年,经国家财政部,创造无限期的至少50个作业合同企业部的批准。提供至少50个无固定期限合同职位的企业,经国家财政部批准,可免征3年的定额税。

税率

相当于国家公务员工资或薪金的3%

塞内加尔人

 

 

 

营业税

纳税人

在塞内加尔从事贸易,工业,和劳工法规定有报酬的工作的职业人士均有义务缴纳。

应纳税所得

 

减税与豁免

 

税率