أنت هنا

السنغال

ملخص ورقة الضرائب المطبقة في السنغال

 

 يتكون قانون الضرائب السنغال، المقرر في القانون رقم 92-40 الصادر بتاريخ 9 جويلية 1992، من أربعة كتب:

• الكتاب (1): الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة.

• الكتاب (2): الضرائب غير المباشرة والرسوم المماثلة.

• الكتاب 3: التسجيل، الطوابع، تسجيل الأراضي والرسوم المماثلة.

• الكتاب 4: التحكم، الجمع والتقاضي.

القانون التالي المتضمن لإثنين من الإصلاحات الهامة:

• بموجب القانون رقم 2001-07 من 18 سبتمبر 2001 المنقول على القانون الداخلي السنغالي في مسألة توجيهات بشأن توحيد الضرائب غير المباشرة في الدول الأعضاء في l’UEMOA.

• وبموجب القانون رقم 2004-12 من 6 فبراير 2004 • تعديل أكثر من 200 مادة قانون ..

 

 

الضرائب على الشركات

 

الأشخاص الخاضعون للضريبة

الشركات الخاضعة للضريبة القانونية:

- الشركات الرأسمالية،

- الجمعيات المدنية التي توزع عمليات ذات طابع صناعي، تجاري، غابي وتعديني،

- الجمعيات المدنية التي توزع عمليات ذات طابع زراعي، حرفي والغير مختارة من أجل نظام شراكات الأشخاص،

- المؤسسات التعاونية الاستهلاكية التي تملك منشآت، محلات تجارية، محلات لبيع أو تسليم السلع أو المنتجات؛

- الشركة التعاونية والاتحادات التعاونية الصناعية، للتجار والحرفيين،

- الشركات التعاونية للإنتاج،

- شركات القرض العقاري،

- المؤسسات وهيئات الدولة، الحكومات المحلية التي تتمتع بالإستقلال المالي وتقدم نشاط صناعي أو تجاري ربحي،

- شركات التأمين وشركات إعادة التأمين، والمتبادلة،

- الجمعيات الوطنية،

- الأشخاص الإعتباريين الذين يمارسون أعمال تجارية أو أنشطة ربحية،

- الأشخاص الإعتباريون المقيمون في الخارج المستفيدون من عائدات الأراضي في السنغال، أو المحققة لأرباح رأسمالية نتيجة لبيع الأوراق المالية أو الحقوق الإجتماعية التي عقدت في مكاتب المحاماة السنغالية،

- الشركات ذات مسؤولية محدودة لشخص وحيد،

- حصة من الأرباح المقابلة لحقوق الجمعيات المشاركة، بما في ذلك النقابات المالية وجمعيات أصحاب الشركات، الذين لم ترسل أسماؤهم وعناوينهم إلى الإدارة،

- حصة من الأرباح لحقوق الشركاء ما عدا خيار IS

 

الشركات الخاضعة للخيار هي:

- الشراكات الجمعية (CNS)

- الجمعيات المشتركة،

د) الشركات الرجعية.

- جماعات المصالح الاقتصادية (GIE)

- الشراكات المحدودة (SCS)

- الشركات ذات المسئولية المحدودة لشخص طبيعي وحيد،

ملاحظة : بمجرد تنفيذ الخيار يصبح لا رجعة فيه.

الإستثناء والإعفاء

جماعات مشتريات الإستهلاك التي تجمع ببساطة طلبات الشراء

لأعضائها وتوزيعها على المحلات المواد الغذائية والمنتجات

والسلع التي كانت موضوع هذه الطلبات،

- بنوك الائتمان الزراعي المتبادلة،

- المنظمات التعاونية الزراعية وجمعياتها،

- شركات التأمين أو إعادة التأمين التشغيل الزراعي المتبادل

وفقا للغرضهم وأيضا الشركات المماثلة

- جمعيات المساعدات المتبادلة.

- شركات التطوير والإرشاد الريفي، شريطة أن يتم تعيين هذه الموارد جانبا فيما لا يقل عن 80٪ من الإعانات العامة،

- الجمعيات والمنظمات غير الهادفة للربح،

- المؤسسات العامة ذات طابع إداري أو مهني،

- الجمعيات التعاونية والجماعات المسماة "Castors "، التابعة، الغير ربحية، لتقسيم وبناء المساكن الحصرية لصالح أعضائها.

المعدل

معدل الضريبة على الشركات هو 25٪.

 ومع ذلك، يتم تخفيضه إلى 15٪ للشركات المستفيدة من وضع المؤسسة للتصدير المجاني.

أي جزء من الدخل الخاضع للضريبة أقل من 1000 فرنك سيتم إهماله

ضريبة ثابتة الدنيا

 في حالة الخسارة أو الربح القليل، الشركات الخاضعة لضريبة الدخل على الشركات يتم تخصيص لها إقتطاعات ضريبة الحد الأدنى (IMF). المبلغ السنوي المعين حسب قيمة التداول باستثناء الضرائب المحققة العام السابق للضرائب وفقا للأسعار أدناه:

 

قيمة التداول بإستثناء الضرائب

 

الأسعار:

 ما يصل إلى 250 مليون فرنك أفريقي

 

500000 فرنك أفريقي

 من 250000001 إلى 500000000 فرنك إفريقي

 

750000فرنك أفريقي

فوق 500 مليون فرنك أفريقي

1000000 فرنك أفريقي

 

 

 

 

 

مساهمة الإقتطاعات على تكاليف العمال

 الأشخاص الخاضعون للضريبة

 يتم تعيين الرسوم كل سنة على حساب الأشخاص الطبيعيين و

 الإعتباريون و أيضا الشركات التي تدفع الرواتب

الدخل الخاضع للضريبة

الصفقات، الرواتب، الأجور، والكشف العام تخضع للمساهمة التداولية :

- عندما يكون المستفيد مقيم في السنغال بينما يمارس العمل المأجور خارج تلك الدولة، شريطة أن يكون صاحب العمل إما مقيم أو مؤسس في السنغال

- عندما يكون المستفيد مقيم في السنغال، شريطة أن يكون ممارس للعمل المأجور في السنغال وأن يكون العامل مقيما أو متأسس

 

الإستثناء والإعفاء

المعفيون لمدة 3 سنوات، من طرف وزارة الاقتصاد والمالية، الشركات التي تخلق 50 وظيفة في العقد في مدة غير محددة.

المعدل

 3٪ فيما يتعلق بالأجور والمرتبات التي يتقاضاها العمال ذو جنسية

 سنغالية

 

 

 

المساهمة في براءات الإختراع

 الأشخاص الخاضعون للضريبة

 مفروضة على كل شخص الذي يزاول تجارة في السنغال، صناعية، مهنة باستثناء الأشخاص الذين يمارسون أنشطة مأجورة على أساس قانون العمل.

الدخل الخاضع للضريبة

 

الإستثناء والإعفاء

 

المعدل